미리보는 연말정산 1 - 개요 및 정리

겨울철 산타의 선물인가요? 연말정산 환급금 챙기기

 이제 2020년도 1분기가 끝나가는 시점입니다. 다들 년 초에 연말정산 마무리하시고 환급을 받던 돈을 토하던 하셨을 것 같은데, 제가 보기 편하게, 또 사회초년생들에게 좋은 팁이 될 수 있도록 미리 정리를 해보기 위해 글 작성하려 합니다. 

 

 연말정산과 관련된 글들도 인터넷 상에 아주 많이 퍼져있습니다. 떄문에 중복되는 내용도 많겠지만, 최대한 간략하고 제가 앞으로 어떤 식으로 급여를 사용하여 연말정산 혜택을 볼 수 있을지 확인토록 하겠습니다.

 

 

1. 연말정산이란?

 

 연말정산의 정의 항상 찾아보는 지식백과에서 들여다보면,

연말정산 (한경 경제용어사전)

급여소득에서 원천징수한 세액의 과부족을 연말에 정산하는 일

로 정의하고 있습니다. 우리가 항상 급여명세표에 나요는 소득세, 주민세가 그 대표적인 내용이며, 내가 년간 소득세와 지방세를 100만원을 원천징수로서 납부했는데, 연말정산을 마치고 나서 다시 세금을 계산해보니 결정세액이 70만 원이라면 30만 원을 원천징수로 더 냈으니 돌려받고, 결정세액이 200만 원이라면 100만 원을 덜 낸 셈이니 추가로 더 납부한다는 이야기입니다.

 

 따지고 보면 연말정산으로 인해 들어오는 환급금은 결국 제가 미리 낸 돈입니다. 신경 써서 빼앗긴 돈을 돌려받는 개념이니 국가에서 너무 퍼준다고 생각하면 오해겠네요. 어찌 보면 제 돈을 1년 내내 미리 가져갔다가 이자도 없이 원금만 돌려주는 셈이니까요.

 

 맨날 다들 연말정산 어떻게 했냐고, 돌려받았느니 뱉었느니 이런 얘기만 하는데 원리를 알면 간단한 내용입니다. 하지만 소득공제와 세액공제 관련 얘기가 나오면 조금 어려운 느낌일 수 있겠네요. 항상 연말정산이 진행되고 나면 친구나 동료들끼리 공제 어떻게 받는지 얘기가 돌고 있지요. 그럼 소득공제와 세액공제를 알아보도록 하겠습니다.

 

 

2. 소득공제란?

 

 역시나 백과사전으로 시작합니다. 일단 정의를 확실히 하고 넘어가야죠.

소득공제 (한경 경제용어사전)

 어려운 말은 잘 모르겠고, 일단 맨 윗줄만 볼게요.

소득공제는 소득액에 대한 세율을 곱해서 세금을 매기기 전에 일정액을 빼주는 것

  말이 중의적으로 쓰인 느낌입니다. 정확히는 소득액이 있으면 여기에 과세표준세율을 곱해 세액을 산출하게 되는데, 이때 " 내 소득액 자체를 공제함으로써" 세율을 곱했을 때 산출되는 세액을 줄이는 것, 내 소득액 자체에서 공제되는 것을 소득공제라고 말하면 이해가 되실지 모르겠습니다.

 수식으로 설명하자면

(근로소득 - 소득공제) = 과세표준

(근로소득 - 소득공제) * (각 과세표준 별) 세액 = 산출세액

 과세표준 별 세액은 과세표준의 금액의 구간별 세액입니다. 하지만 우리 같은 회사원들은 근로소득을 마음대로 조절하기가 쉽지 않으므로... 넘어가도록 하겠습니다... 1200만 원 초과~4600만 원 이하 세율 15%, 4600~8800만 원 세율 24%라고 한들 우리가 "저는 세금 많이 내기 싫으니 4599만 원으로 맞출게요"라고 말할 수는 없는 거니까요.

 

 소득공제 항목으로 위 백과사전을 보면 "근로소득공제", "특별공제", "인적공제", "조세특례 제한법상 공제" 등이 있습니다. 이것도 솔직히 몰라도 되는 듯합니다만 우선 생각만 해놓도록 하지요.

 

 

3. 세액공제란?

 

일단 늘 그렇듯 백과사전부터 가져오고,

세액공제 (한경 경제용어사전)

 납세의무자가 부담하는 세액 중에서 세금을 아예 빼주는 공제입니다. 간단하니 강조할 필요도 없이 바로 수식 들어갑니다.

(근로소득 - 소득공제) * (각 과세표준 별) 세액 - 세액공제 = 결정세액

 결정세액이 집계되었으니 기납부세액을 빼서 환급이든 추가납부든 진행하면 되는 것이지요.

결정세액 - 기납부세액 = 차감징수세액 (음수일 경우 환급)

 끝입니다. 참 쉽죠? 

 

 

마무리

 

 

 위에 글들을 잘 보시면 소득공제와 세액공제만 굵게 표시되어있는데, 이 두 항목만이 우리가 결정세액을 줄이기 위해 다룰 수 있는 팩터이기에 따로 표시한 것입니다. 그럼 다음에는 소득공제와 세액공제를 추가로 받을 방법을 찾으러 가보도록 하겠습니다.